汽车保养费计入什么会计科目,汽车保养费用交印花税吗

1.公司加油费要交印花税吗

2.公司名下的车想要抵税，该怎么操作呢？

3.以个人名义还是公司名义买车好？这二者有什么区别！

4.开 汽车修配厂需要什么具体手续

5.汽车租赁行业涉税需要交的有哪些

应交税实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应交税计算方式为：

应纳税额=销售额×征收率

由于个人所得税在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

提前退休的个人所得税销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额/(1+征收率)。

扩展资料：

应交税税率：

费用分为消费税和购置税，分别为5%和3%~5%。要交纳5%的购置税，个人只需要交3%。家用汽车分1升排量以下轻自动车和1升以上普通自动车两个类型。相应的，小型车的购置税只相当于大型车的一半左右。养车费中所包括的汽车驱动税、重量税和保有税也都有相应的优惠。

小排量汽车从购置到使用、保养都有优惠政策。例如在汽车特别消费税上，排气量2.0L以上的车要交纳总车价的10%，0.8L至2.0L的车交纳5%，不满0.8L的微型车则免除；在车辆登记税等方面，微型车也全部免税。除此之外，微型车还可以免交驾照税，享受过路费减半等优惠。

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

百度百科-应交税费

公司加油费要交印花税吗

公司的车进行修理，其修理费入“管理费用的”科目。会计分录为

借：管理费用

贷：银行存款或库存现金

原因：

1、公司的车属于固定资产，是公司管理生产用的，汽车修理费只是为了保持它的正常运转和使用，充分发挥其使用效能，不会增加其价值，修理费应在发生时计入当期损益。

2、《企业会计准则》规定：管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费、行政管理部门负担的工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。

3、企业生产车间（部门）和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，也作为管理费用核算。

扩展资料：

会计分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

方法

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

参考资料：

百度百科：管理费用，百度百科：会计分录

公司名下的车想要抵税，该怎么操作呢？

不需要缴纳印花税。印花税是根据中华人民共和国税收征收管理法规定的一种独立税种，是企业或个人支付货币购买货物或服务时应向国家税收部门缴纳的税款。然而，根据法律规定，公司车辆的加油费用不在印花税的征收范围之内。

此外，公司车辆的加油费用也不需要缴纳消费税。消费税是政府强制一般消费者支付的一种可征税的消费行为。然而，公司车辆的加油费用属于企业的内部费用，不适用消费税的征收范围。

需要注意的是，根据2012年修改的《道路交通安全法》，车主加油费用可能需要缴纳车船使用税。车船使用税是一种城市税收，车主应定期缴纳。个人持有的车辆通常可以申请免征车船使用税，但是企业持有的车辆不能免征车船使用税。因此，企业车辆的加油费用可能会包括车船使用税。需要了解相关法规以确保合规缴纳税款。

公司加油费用计入什么科目？

“管理费用”科目。如果在二级明细科目中设置了“汽车费用”，那么办公部门车辆产生的停车费、保养费等费用都应记录在“管理费用-汽车费用”科目中进行核算。这些费用可以被视为企业内部的管理成本，用于衡量和控制车辆使用的相关费用。

以个人名义还是公司名义买车好？这二者有什么区别！

如果是新车，提醒一下，一般发票开具方会写购买方的组织机构代码，这时该发票不能通过认证，所以开票前需要求填写购买公司税号。因为老板的车大部分用于企业经营，如开车谈业务和接送客户等，这些都是跟公司经营密切相关，所以这辆车日产保养、维修、过路费和停车费，全都可以在所得税前扣除，从而大大改善老板经济收益。

以公司的名义买车，减少了公司利润，减少了利润分配环节个人所得税。与先将利润分配给股东，再由股东以个人没买车相比，节约了企业所得税。主要涉及车辆购置税（10%），印花税。购车拿回的增值税发票，如果是专用发票，公司是一般纳税人，增值税进账可以抵扣，价款可以列成本，如果公司小规模纳税人，列成本即可。

到底是自己掏钱，还是从公司转账。自己掏的钱，如果是从公司借来的，时间长了，要按照股息红利来计税，如果是分红、工资等，那么也是要交税的。所以，首先要搞清楚资金的来源。一切花费都是公司的，和情合理的花公司的钱，既抵了公司的税收和费用，也方便了自己，但如果公司有经济纠纷那就要被处理掉的！个人名下:公司用车就要租用你得车，签订合同，开具发票,公私要分明！

用公司的名义买车，保险费、保养费用、修理费、过桥过路费等直接入账报销，可以少交企业所得税。用个人的名义买车呢，报销起来相对麻烦，最起码保险费是个人的名义，没办法入公司帐。以公司名义买入汽车后可以作为固定资产每年计提折旧。什么是折旧，你就简单理解为可以让公司少交企业所得税的东西，只有公司的资产才能以折旧形式抵扣所得税。

开 汽车修配厂需要什么具体手续

王老板这两年创业赚了不少钱，最近他想买辆豪车，这样出去谈生意更有面子。他问我:“是用个人名义还是公司名义买车好?用公司名义买车有什么税收优惠?我今天就这话题，来和大家聊聊买车这些事儿!

一、以个人名义还是公司名义买车好?

(一)以个人名义买车的利、弊

1、以个人名义买车的利

(1)车辆在个人名下，产权归个人所有

(2)只要不存在公私不分，车不会因为公司破产或债务纠纷被列入清算财产中

(3)车开了几年后，如果转手卖掉，二手价格，免征增值税，财产转让所得个税，只需要交万分之五的印花税就可以了

2、以个人名义买车的弊

(1)以个人名义买车，车的增值税发票，公司不能作为成本，抵减税款

(2)后期车险、维修、过路费、加油等各项费用也不能计入企业成本，抵减企业所得税

(3)买车必须用你个人的钱，如果你用公司的钱，车的产权却登记在你个人名下，这属于公私不分;你想合法从公司账上拿钱，作为股东，需要按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个税;作为员工，则是按照“工资、薪金所得”，3%-45%的7级累进税率，缴纳个人所得税，年度汇算清缴，多退少补。

(4)个人申请车牌中签概率很低，以深圳为例，外地朋友想在深圳买车上牌，方便出行的话，摇号的要求是要有最近两年连续缴纳社保(医疗保险)的记录，上百万人同时抢夺，竞争程度可想而知。

(5)个人车牌不能过户给其他人，只能车主个人使用

(二)以公司名义买车的利、弊

1、以公司名义买车的利

以公司名义买车可以抵税，举例:如购买一辆100万的豪车，可以抵扣多少税款?

(1)增值税抵税

可以抵减13%的增值税(一般纳税人)，100万X13%=13万;如果公司是小规模公司不能抵扣，只能做成本列支，抵减企业所得税

(2)企业所得税抵税

可以折旧抵减25%的企业所得税，100万x25%=25万

(小微企业、高新技术企业参照对应税率)

(3)车的后续费用也可用于抵扣

公司名义购车，由车产生的费用可以算进公司的成本里，比如保险、维修、过路费、加油费、保养费等就可以按规定抵扣

(4)公司摇号中签率高

公司摇号只要纳税状态正常，并且上一年度纳税5万以上，就可以有摇号资格了

(5)公司车牌可以过户

通过股权转让，将公司和车、车牌一起打包卖给买家

2、以公司名义买车的弊

(1)公司名义的车，如果公司经营不善，出现破产或者债务纠纷，车会被列入清算财产中

(2)如果把车辆再出售，需要交增值税，年度汇算如果公司有盈利还要交企业所得税

(3)如果车辆发生交通事故，那公司是要承担责任的，当然这个可以通过买保险的方式规避掉绝大多数的风险

综上，以公司名义买车还是相对划算的，相当于打了5折!当然，你可能会说，万一公司有经济纠纷，这车不就被充公了吗?其实车子这种东西，你买回来就是贬值的，越往后越不值钱，相比你节省下来的税，这个风险基本是在可控范围内的。

二、以公司名义买车要满足哪些条件?

那以公司名义买车，需要满足什么条件呢?以深圳为例:

1、有效的公司营业执照

2、工商、税务正常，没有欠税，漏税行为

3、2年内没有摇号中签逾期

4、上一年度纳税5万元以上，或上一年度在本市累计完成固定投资500万以上，或当年新开工项目总投资额2亿元以上(任一条件即可)

三、以公司名义买车需要注意的事!

以公司名义买车，操作上要注意以下几点

1、买车要和公司规模相匹配

假设你公司是私账收款，收入绝大部分收入没报税，成本、费用却没少列，公司账面亏损2000万，却买了一台800多万元的劳斯莱斯，这种相对突兀的开支极易引起税务稽查

2、必须和公司经营相关

买的车得实际用到公司经营上，比如老板、员工出差谈客户，签合同，办事用车，这个是没问题的;但如果买来的车就是给老板接小孩、旅游度假等个人私用，这就等于是用公司的钱为你个人服务，跟公司经营其实没半毛钱关系

3、尽量以自己100%持股的公司去买车

公司股东多，大家和和气气的就没什么问题，但如果经营上存在严重分歧以及矛盾，最终面临散伙时，就会存在公司财产切割的问题，但如果是自己100%持股的公司也就不用担心这个问题了

4、车辆费用要合理

车辆所产生的费用一定要和你公司的规模相适应，很多公司为了扩大成本费用，冲减利润，会找大量的过路、加油等发票，但拿了多少就能做多少吗?这还要讲究一个合理额度，税局对于税前扣除成本费用的比例是有要求的，你就一辆车，你一个服务公司的加油发票，比一家物流公司的加油发票还要多，你说这合理吗?

5、转让价格要合理

车辆转让是一个正常的市场行为，但要注意合理性。比如:公司买一辆200万的车，开了1年之后，1万把它卖给老板个人可以吗?这明显不合理，200万的车，再怎么折旧，你1万拿走，税局能同意吗?车辆的转让价格要符合市场行情，不能贱卖，过低价格存在变相转移公司财产的嫌疑，搞不好还涉及职务侵占的刑事罪名

当然，自己个人名下开了好几年的车，卖给公司也是一样的道理，必须是公司确实用的上，其次转让价格要合理，不能盲目高价，否则一不小心就税筹变“税愁”!

到底是用个人名义还是公司名义买车，建议你结合自身情况来做决定，大家有什么比较想了解的财税问题，欢迎给我私信，后期我将针对私信的问题进行逐一解答。

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汽车租赁行业涉税需要交的有哪些

开 汽车修配厂需要什么具体手续, 开汽车修配厂需要办理哪些手续？

1、先到工商局核名，

2、然后拿核名单去交管局办理汽车修理许可证，环保部门办环保测评，

3、办好许可证并拿到环保测评报告后验资，

4、然后工商办工商营业执照，

5、技术监督局办理机构代码证

6、税务局办理税务登记证

修车有专业的各种工具，并且在当地的各个汽车配件城都有专门的销售店铺，自己可根据自身的特点来选择。工具太多，比如：各种规格的扳手，呆板手，梅花扳手等；各种规格的套筒；米字套筒；千斤顶个规格的若干；起升架；电焊机；打气泵；轮胎扳手；小龙门吊；活塞卡子，气门绞刀；公斤扳手；损坏螺丝专卸工具；轮胎压力表；等等，都是必需的专用工具。

一点忠告：现在汽修行业不好做，投资要慎重，利润挺薄的，因为现在买新车厂家都有三保，并且一些条件挺优惠的，小门头竞争不过他们。

所以，你要做汽修，有两点建议：

首先：要么规模做大一点，多上项目，比如汽车配件等，要上全。但是这样投资需要38万元左右，还不算你积压的资金，要见经济效益至少是一年之后。

其次：做成小门头房性质的，《就是临街开一个〉做门头房形式的汽修，投资不多，一个起升架，再加上一些专用工具，只买一些必要的工具及设备大概15万元左右，特点是：投资少，利润薄，但见效快，没有欠账的，周转也快，不压自己的资金，可适当上一些易损件，增加利润，多上一些汽车机油，汽车三芯，做成换油中心，买机油可免费给客户换上，你收集换下的废机油，月底可集中卖掉，利润也不少。

沈阳辽煤汽车修配厂地址

沈河区东滨河路74号 电话62288463

如果你要买件就在.他们前院买.

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> 盘锦宏运达汽车修配厂

盘锦宏运达汽车修配厂位于辽宁省盘锦市双台子区红旗街振兴委。公司自成立以来，一贯坚持“诚信铸就品质”，坚持以专业化、标准化、规模化为经营理念。本公司以国家有关的法律、法规为依据，以“诚信、专业、敬业、勤业”为公司的经营准则。“诚信、务实、创新”?——公司正是坚守着这样的经营理念。本公司以职业精神和不断创新的产品，致力于为客户提供全面、满意的服务，依托强大的研究力量，为客户创造最大价值。

汽车修配厂如何计算印花税？

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2、产权转移书据；

3、营业账簿；

4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；

5、经财政部确定征税的其它凭证；

因此汽车修配厂的印花税也是按照法律规定，如果有以上情况，那么就按其规定计算印花税就可以了。

如果当月没有合同，也未有相关的印花税相关事项发生，那么印花税只需要进行零申报就可以了。

一般来说印花税是发生相关事项时，自行购买印花税票，并且贴花的；但目前有一些地方已经将印花税实行了网络申报，当月没有相关事项，只需要进行零申报即可。

汽车修配厂都有什么服务项目

汽车日常保养、维修、代办保险理赔。

打字不易，如满意，望采纳。

在深圳开一个二类的汽车修配厂 需要哪些证件？

1．领取名称预先核准通知书后，需要到交通委审批汽车整车维修经营许可

1.1 二类汽车维修企业：从事汽车小修、汽车维护及符合相应条件的专项修理生产的企业。

1.2 汽车维修：汽车维护和修理的泛称。

1.3 开业条件：指进行各类汽车维修作业必须具备的人员、设施、设备、经营管理、质量管理、安全生产、环境保护和特殊技术认证等条件。

1.4 汽车小修：用更换或修理个别零件的方法，保证或恢复汽车工作能力的运行性修理。

1.5 汽车维护：为维持汽车完好技术状况或工作能力而进行的作业。

1.6 专项修理：是指对汽车单项或几项附属总成、附件、零部件、专用装备、电器仪表、轮胎、漆皮、装修涂饰等项（件）中的一项或几项进行专业性的修理修配、工艺加工、技术服务，以及对汽车的技术状况检测、技术改造、改装等类型的作业。

2 人员条件

2.1 企业厂长（经理）：具有高中以上文化程度，从事汽车维修行业经营（管理）工作两年以上或经济（技术）管理工作四年以上。

2.2 技术人员：至少有一名汽车专业或机械专业助理工程师或工程师（或具有初级专业技术职称任职资格的工程技术人员）负责技术工作。

2.3 质量检验人员：至少有两名经过行业培训，取得汽车维修质量检验员资格的人员，负责质量把关工作。

2.4 管理人员：至少有一名经过培训的财务结算人员，有一名经过培训的统计人员。上述人员均应具有本专业任职资格证件。

2.5技术工人：企业工种设置应与其从事的生产范围相适应，各工种技术工人人数符合生产规模、生产工艺的要求。企业维修工人中中级以上技术工人不少于50％。生产工人应经行业培训，持证上岗。

3 设施条件(生产厂房、停车场地)

3.1 具有满足生产需要的生产厂房和停车场地。其面积、结构和设施应与承修车型、生产规模和生产工艺相适应，并符合安全生产、环境保护、卫生和消防等各项要求。地面坚实平整，停车场地界定标志明显，不准占用道路和公共场所进行维修作业和停车。

3.2 汽车维护、修理、检测诊断作业均应在厂房内进行，各主要设备设置在厂房内。

3.3 主生产厂房面积不少于200 m2，停车场面积不少于150 m2。租赁的生产厂房、停车场地均具有合法的书面合同书。

4 设备条件

4.1 配备的各种设备具有良好的技术状况和安全防护装置，能够满足加工、检测精度要求和使用要求。

4.2 主要检测设备、计量器具须经计量检定，并取得计量检定合格证。

4.3 本条件规定的“允许外协设备”，必须具有合法的书面合同书。

4.4 各种设备（含检测设备、计量器具）其型号和数量应与生产规模和生产工艺相适应，但不得少于本条件中的规定。

4.5 通用设备 a)电焊设备 b)气焊设备 c)空气压缩机

4.6 专用设备 a)零件清洗设备（符合环境保护要求） b)汽车举升设备 c)喷（烤）漆房（符合环境保护要求，允许外协） d)车身车架校正设备（事故车维修必备） e)燃油喷油器清洗及流量测量仪 f)汽车空调冷媒加注回收设备 g)充电机 h)机油加注器 i)齿轮油加注器 6.7 试验与检测设备及仪表 a)汽车电控系统检测仪 b)汽车废气分析仪 c)前照灯检验仪 d)点火正时仪 e)烟度计（柴油车维修必备） f)转速表 g)真空表 h)轮胎气压表 i)气缸压力表 j)电工万用表 k)电液比重计 6.8 主要计量器具 a)外径千分尺 b)游标卡尺 c)前束尺 d)厚薄规

5 经营管理条件

5.1 制定并执行业务流程、服务公约、用户投诉受理制度、维修质量保证期制度等各项管理规章制度。制定并执行业务受理、维修作业、检验交车、结账收费等岗位的服务规范。

5.2 制定并执行维修及服务收费标准，按规定实行明码标价，并报交通行政管理部门备案。

5.3在业务接待室明显位置悬挂企业经营资质许可证书、服务公约、维修价格、质量监督投诉电话及汽车维修质量保证期制度等。

5.4 有保证企业正常经营活动的流动资金。

6 质量管理条件

6.1 必须具有并执行汽车维修技术国家标准、行业标准和北京市地方标准。必须具有所维修车型的维修技术资料。

6.2 制定并执行保证汽车维修质量的工艺文件、工艺规程、质量管理制度、检验制度、技术档案管理制度、标准和计量管理制度、机具设备管理及维修制度等。

6.3 具有并执行进厂检验单、过程检验单、竣工检验单、维修出厂合格证等技术文件，实施全过程质量管理。

6.4积极防治废气、废液、废物、粉尘、垃圾等有害物质和噪声对环境的污染与危害，按维修作业工艺要求安装、配置处理“三废”、通风、吸尘、净化、消声的装置与设施，符合环境保护法律、法规、规章、标准的规定。 取得许可后到工商局提交设立申请材料。

长春哪个汽车修配厂能按汽车天窗的

经开南湖大路伟巴斯特

大连汽车修配厂学徒工资多少？

应该到不了3000

三里街小汽车修配厂什么时候拆迁

网上很少知道确凿消息；若拆迁范围内人口密集、补偿较多、开发商不感兴趣的话、即使符合拆迁的规定拆迁希望也很小！建议到当地房管部门和拆迁管理办公室咨询，没直接公示的话近期不会拆迁~

汽车租赁按租用方式划分为：自驾租车、代驾租车(也称为陪驾租车)。各租赁公司对这两种租车方式有各自的规定。那么汽车租赁行业主要交哪些税呢？下面我就为大家解开汽车租赁行业涉税，希望能帮到你。

汽车租赁行业涉税

　随着生活水平的提高，为避免长途驾车劳顿，"异地飞机或高铁目的地租车"的出行模式，越来越受到人们的青睐。互联网平台的强力推进，也成为汽车租赁服务行业快速发展的催化剂。因省力、省事、省心、经济，汽车租赁行业方兴未艾。汽车租赁服务如何进行税务处理和筹划，是该行业 财务管理 工作的一大难点。通过与相关从业者的沟通，初步罗列以下12个问题：

　一、汽车租赁公司服务用车如果是由股东或其他个人提供，如何纳税，成本如何扣除?

　二、汽车租赁公司的三大业务：租车业务、包车业务(含司机)、其他服务(如导游等)如何纳税?如何核算?

　三、租赁公司同时提供用车租赁信息平台服务，如何征税?

　四、租车跨区域提供劳务，纳税地点?

　五、租车公司总分机构不在同一地点如何纳税?如果相互之间车辆、司机借调使用，如何纳税?

　六、汽车租赁公司纳税义务的发生时间如何确定?

　七、如果车辆租自个人，油费、过路费如何列支?

　八、如果车辆租自个人，出现故障，维修费可否列支?

　九、车辆以股东个人名义购买和公司名义购买，哪个更划算?

　十、汽车租赁公司是一般纳税人税负轻，还是小规模纳税人税负轻?

　十一、车船税方面，是否存在减免税优惠?

　十二、车辆购置税计算 方法 ，是否存在减免税优惠?

　一、汽车租赁公司服务用车如果是由股东或其他个人提供，如何纳税，成本如何扣除?

　1、如果以汽车租赁公司的名义对外提供租车或包车服务，则租赁公司需全额确认服务收入，其成本费用为租赁公司向所租用车辆的所有者实际支付的租金，包括向兼职司机支付的劳务费用。

　会计成本费用确认：需取得相关支出发生的真实性证明，如租赁 服务合同 、支付流水、签收依据等。

　所得税前扣除：需提供真实合法票据，即提供车辆的单位开具或个人向主管税务部门申请代开的增值税发票。

　个人流程：持身份证及合同等材料到经营地税务机关(详见《中华人民共和国发票管理办法》)申请代开，在起征点以上，增值税征收率为3%，附加税费为0.36%，水利基金0.1%、印花税0.1%，个人所得税一般为(收入-扣除费用)*20%。扣除费用4000元以下为800元，以上为收入的20%。部分地区实行核定征收，税率咨询当地主管税务部门。

　2、如果汽车租赁公司仅对客户提供租赁信息，收取平台信息服务费，对外承接业务由第三方提供，则成本费用为提供租赁信息相关的运转费用。

　二、租车业务、包车业务(含司机)、其他服务(如导游等)如何纳税?如何进行会计核算?

　汽车租赁公司提供业务，主要包括三个方面：

　其一，汽车租赁服务(需取得《汽车租赁经营备案证》)，即向客户提供商务用车、旅游用车、机场接送专车等租车服务。该应税服务为提供有形动产租赁服务，根据财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知( 财税 [2013]106号)，一般纳税人增值税率为17%，小规模纳税人征收率为3%;

　其二，为客户提供导游、商务会务、婚庆礼仪等相关服务。这里严格按照财税[2013]106号文的界定，属于营改增的，按照实际业务性质和身份，确认适用的增值税率和征收率;如未纳入营改增范围，仍缴纳营业税;

　其三，提供包车(既提供运输车辆，又提供司机)服务。为营改增范围中的"交通运输服务--陆路运输服务"。需取得出租汽车经营资格证、车辆运营证和驾驶员客运资格证。为营改增范围中的交通运输业，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。一般纳税人税率为11%，小规模纳税人征收率为3%。

　如果公司既有租车服务，又有包车服务，需分别核算不同服务的销售额，未分别核算的，从高适用税率。

　公司兼营增值税和营业税服务，未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务销售额。

　会计科目设置："主营业务收入"下可设四个明细科目：

　--汽车租赁收入(核算对外租赁汽车取得的营业收入)

　--包车收入(核算对外提供交通运输所取得的营业收入

　--增值税范围其他服务(提供物流辅助服务、 文化 创意服务相关的服务事项)

　--营业税范围服务(提供导游等一般生活性服务)

　三、租赁公司同时提供用车供需信息平台服务，如何征税?

汽车租赁行业存在的模式

　1、平台模式：租赁公司建立互联网信息平台(如滴滴打车)，为司机(及运输公司)、乘客(含所在公司)提供撮合信息，资金划给平台公司，只收取平台信息费，其余费用均转付给提供运输的公司和司机。(不考虑其他资质管理需求)。提供汽车运输服务的公司(或司机)对乘客开具全额增值税发票(税率为11%)，平台按收取的信息费开具"信息技术服务"的增值税发票给汽车运输公司，税率一般纳税人为6%，小规模纳税人征收率为3%。

　2、直营模式：租赁公司既是平台公司，又是提供运输服务的公司(如快车)。这种模式符合国家现行管理规定。该模式如上"提供包车服务"。

　四、租车跨区域提供服务，纳税地点如何确定?

　1、固定业户：机构所在地或居住地主管税务机关

　2、总分机构不在同一县市：应分别向各自所在地主管税务机关申报缴纳增值税;如经财政部、国家税务总局或其授权的税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

　3、非固定业户应向应税服务发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款

　五、总分机构不在同一区域，相互之间车辆调用、司机相互借调是否涉税?

　总分机构在不同域，如果经过财政部、国家税务总局或其授权的税务机关批准，由总机构所在地汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税的(采用连锁经营的)，可以相互调用车辆或司机，不存在纳税义务;

　如果未经批准在总机构所在地汇总缴纳的，则相互之间调用视同相互之间存在租赁服务，需缴纳增值税。具体见上述相关解释。

　六、如何确定纳税义务发生时间?

　根据财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税[2013]106号)第四十一条增值税纳税义务发生时间为：

　(一)纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

　收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。

　取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。

　(二)纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　(三)纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。

　(四)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

　七、租用车辆对外提供租车服务途中加油、过路费如何列支和税务处理?

　汽车租赁公司对外提供租车服务，其服务车辆非自有(向别的租车公司或个人临时调用)，途中加油、过路费视汽车租赁公司与车辆提供者的合同约定。如果租车费包含了油费、过路费等，则费用与汽车租赁公司无关;如果费用由汽车公司租赁承担的，则应由汽车租赁公司列支。

　八、汽车租赁公司如系长期租用个人的车辆，在租用过程中，车辆出现故障，可否由汽车租赁公司列支维修费、保养费?

　因汽车所有者为个人，其车辆维修费用、保养费用应由所有人承担;但如长期租用，可将相关维修保养费用纳入租赁费总额之中，间接由汽车租赁公司承担。

　九、车辆是以股东个人名义购买好，还是以公司名义购买好?

　这个问题其实不冲突。个人有需要，财力许可，可以购车;汽车租赁公司业务需要，更需要购置车辆作为经营业务主要设备。两者所有权主体不同、收益人也不同。

　但是作为汽车租赁公司，如果以自身名义购车，如系一般纳税人，外购增值税专用发票进项税额可以抵扣应交增值税;车辆折旧费用可以用于所得税前扣除;如果是个人的，在不的情况下，相关车辆折旧费用不能扣除，增值税也无法抵扣。

　如果前期车主已以个人名义购买了小车，也可以作价销售给汽车租赁公司。

　十、汽车租赁公司是小规模纳税人好还是一般纳税人好?

　这个问题较为复杂，先计算一下不同服务的实际税负比较：

　(一)租车服务。税率为17%。如租车服务不含税销售为S1，公司取得的可以抵扣增值税专票的成本为C1，则税负相同的临界点为：

　S1*17%-C1*17%=S*3%,可得出C1/S=14/17=0.8235.

　即：当租车公司可以取得增值税进项发票的成本为销售额的0.8235以上时，则公司为一般纳税人的税负率低于小规模纳税人。

　(二)包车服务。税率为11%，同样可以得到税负相同时的临界点为:

　C1/S2=8/17=0.4706.

　即：当包车服务可以取得的增值税进项发票的成本为销售额的0.4706以上时，一般纳税人的税负要低于小规模纳税人。

　(三)增值税其他服务。税率为6%，税负临界点如下:

　C1/S3=3/17=0.1765

　即：当其他服务可以取得的增值税进项发票的成本高于销售额的0.1765时，一般纳税人的税负要低于小规模纳税人。

　注：上图17%斜线为租车税负率，11%为包车服务税负率，6%为其他服务税负率，3%为小规模纳税人税负率

　(四)假如公司三项业务均有，租车服务收入占50%、包车服务占30%，其他服务占20%，则加权平均的可以取得的增值税进项发票的成本占收入比率为：

　0.8235*0.5 0.4706*0.3 0.1765*0.2=0.6824

　即：当汽车租赁公司三项业务均存在，且三项收入占比大致为上述结构时，当公司可以取得的增值税进项税额专用发票占公司收入的比率为0.6824以上时，则公司为一般纳税人税负较低。

　如何判断税负更低，需要结合公司收入结构、可以取得的增值税专用发票进项税额占比。同时，公司还需要结合自身所处阶段、汽车等动产设备投资大小等因素综合考虑;另，如果股东同时拥有一般纳税人和小规模纳税人的汽车租赁公司，则处理会相对灵活，满足不同客户的需求。

　十一、车船税如何缴纳，是否存在减免税优惠

　车船税目如下：

　税目：乘用车[按发动机汽缸容量(排气量)分档]1.0升(含)以下的计税单位：每辆年基准税额：60元至360元备注：核定载客人数9人(含)以下

　税目：乘用车[按发动机汽缸容量(排气量)分档]1.0升以上至1.6升(含)的计税单位：每辆年基准税额：300元至540元备注：核定载客人数9人(含)以下

　税目：乘用车[按发动机汽缸容量(排气量)分档]1.6升以上至2.0升(含)的计税单位：每辆年基准税额：360元至660元备注：核定载客人数9人(含)以下

　税目：乘用车[按发动机汽缸容量(排气量)分档]2.0升以上至2.5升(含)的计税单位：每辆年基准税额：660元至1200元备注：核定载客人数9人(含)以下

　税目：乘用车[按发动机汽缸容量(排气量)分档]2.5升以上至3.0升(含)的计税单位：每辆年基准税额：1200元至2400元备注：核定载客人数9人(含)以下

　税目：乘用车[按发动机汽缸容量(排气量)分档]3.0升以上至4.0升(含)的计税单位：每辆年基准税额：2400元至3600元备注：核定载客人数9人(含)以下

　税目：乘用车[按发动机汽缸容量(排气量)分档]4.0升以上的计税单位：每辆年基准税额：3600元至5400元备注：核定载客人数9人(含)以下

　税目：商用车客车计税单位：每辆年基准税额：480元至1440元备注：核定载客人数9人以上，包括电车

　税目：商用车货车计税单位：整备质量每吨年基准税额：16元至120元备注：包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等

　有关车船税减免规定如下：关于节约能源使用新能源车船车船税优惠政策的通知(财税〔2015〕51号)

　对节约能源车船，减半征收车船税。

　(一)减半征收车船税的节约能源乘用车应同时符合以下标准：

　1.获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下(含1.6升)的燃用汽油、柴油的乘用车(含非插电式混合动力乘用车和双燃料乘用车);

　2.综合工况燃料消耗量应符合标准，具体标准见附件1;

　3.污染物排放符合《轻型汽车污染物排放限值及测量方法(中国第五阶段)》(GB18352.5-2013)标准中I型试验的限值标准。

　(二)减半征收车船税的节约能源商用车应同时符合下列标准：

　1.获得许可在中国境内销售的燃用天然气、汽油、柴油的重型商用车(含非插电式混合动力和双燃料重型商用车);

　2.燃用汽油、柴油的重型商用车综合工况燃料消耗量应符合标准，具体标准见附件2;

　3.污染物排放符合《车用压燃式、气体燃料点燃式发动机与汽车排气污染物排放限值及测量方法(中国III，IV，V阶段)》(GB17691-2005)标准中第V阶段的标准。减半征收车船税的节约能源船舶和其他车辆等的标准另行制定。

　对使用新能源车船，免征车船税。

　(一)免征车船税的使用新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。

　(二)免征车船税的使用新能源汽车(不含纯电动乘用车和燃料电池乘用车，下同)，应同时符合下列标准：

　1.获得许可在中国境内销售的纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车;

　2.纯电动续驶里程符合附件3标准;3.使用除铅酸电池以外的动力电池;

　4.插电式混合动力乘用车综合燃料消耗量(不计电能消耗)与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应目标值相比小于60%;插电式混合动力商用车(含轻型、重型商用车)燃料消耗量(不含电能转化的燃料消耗量)与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应限值相比小于60%;

　5.通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准，具体标准见附件3。

　免征车船税的使用新能源船舶的标准另行制定。

　十二、车辆购置税计算方法，其是否存在减免税优惠

　(一)计算方法：

　车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：

　应纳税额=计税价格?税率

　车辆购置税的税率为10%。

　纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。

　进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：

　计税价格=关税完税价格 关税 消费税

　纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照本条例第七条规定的最低计税价格核定。

　国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格。

　纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税。

　车辆购置税实行一次征收制度。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。

　车辆购置税的免税、减税，按照下列规定执行：

　(一)外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税;

　(二)中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免税;

　(三)设有固定装置的非运输车辆，免税;

　(四)有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税。

　根据文件《财政部国家税务总局工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》

　(公告2014年第53号)自2014年9月1日至2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。

　《关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》(财税[2015]104号)

　自2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税。

　本通知所称乘用车，是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和(或)临时物品、含驾驶员座位在内最多不超过9个座位的汽车。具体包括：

　(一)国产轿车："中华人民共和国机动车整车出厂合格证"(以下简称合格证)中"车辆型号"项的车辆类型代号(车辆型号的第一位数字，下同)为"7"，"排量和功率(ml/kw)"项中排量不超过1600ml，"额定载客(人)"项不超过9人。

　(二)国产专用乘用车：合格证中"车辆型号"项的车辆类型代号为"5"，"排量和功率(ml/kw)"项中排量不超过1600ml，"额定载客(人)"项不超过9人，"额定载质量(kg)"项小于额定载客人数和65kg的乘积。

　(三)其他国产乘用车：合格证中"车辆型号"项的车辆类型代号为"6"，"排量和功率(ml/kw)"项中排量不超过1600ml，"额定载客(人)"项不超过9人。

　(四)进口乘用车。参照国产同类车型技术参数认定。

　三、乘用车购置日期按照《机动车销售统一发票》或《海关关税专用缴款书》等有效凭证的开具日期确定。

　四、购置符合本通知规定的车辆，已按全额缴纳车辆购置税的，多征税款可按有关规定予以退还。

汽车租赁的 保险 常识

　确切的说，租车公司提供的不是真正的保险，而是一个撞车车损放弃索赔协议(collision damage waiver)，即如果发生车祸，车辆受损，你不用向保险公司赔偿修车或所租车辆报废的损失。接受这个协议意味着你要向租车公司在租车费的基础上再每天付16元到23元不等的费用。

　事实上，许多情况下，你没有必要购买这种保险的。所以在决定租车前，你最好问一下自己的汽车保险和你的信用卡公司，看一下他们是否提供相同的保险。

　比如说，如果你仔细研究American Express信用卡有关租车保险条款，你会发现信用卡公司只是为你的租车提供保险，它不提供第三方索赔保险，也就是说如果你卷入车祸，你撞坏了别人的车，信用卡公司不提供索赔，他们只负责赔偿你租的车。当然American Express也对你所租的车提供防盗保险。那么谁来赔偿被你租的车撞坏的其他车辆，以及被撞车中的人呢?那就要看你现有的汽车保险了。许多情况下，你的汽车保险会保护你。一定要注意，你购买了足够的第三方责任险。在国内，法律规定最低责任险是20万，但是许多经纪公司建议购买1百万到2百万。但是有可能你自己汽车保险不支付你所租车辆的损坏。这就是为什么你需要另买保险。让你的汽车保险经纪或代理在你现有的保单上加上保险第27条款(27 Endorsement)。这一额外保险为你在加拿大和美国(包括夏威夷)租用的车辆提供保险。但是只限于此，到其他国家就不行。注意，你租车必须是以你的名义租用。如果两个朋友共同名义租车，两人都必须在自己的车险上加上27条款。这一额外保险并不贵(一年25元)。但是却为你租车期间所租用的车辆提供保险了。

　租车公司是不提供出售保险业务的。撞车损毁弃权书不是保险，只是一个租车协定，减少或去除因撞车而必须支付的费用。实际上，是租车公司让你购买他们公司汽车保险的垫底费。

　但是依靠自己的保险公司也有不好的地方。如果在撞车事故中，你负有全责，那对你的驾驶记录就有影响，因为你的保险公司要支付赔偿。如果你买了撞车车损放弃索赔协议，即使出车祸，它也不会影响你保险记录。

　你也可以不购买这个撞车车损放弃索赔协议，而考虑信用卡公司提供的租车保险保护。但是必须了解你信用卡公司提供什么，各个信用卡公司不同，所以一定要仔细研究。信用卡公司的各种保险条款和细节都可以在网上查到。

汽车租赁的急救良方

　底盘机件损坏时会有几种不同的故障情况，对于不同的故障情况就要采取不同的急救方法。

　一、离合器摩擦片烧蚀打滑，对烧蚀不太严重的摩擦片，可翻面使用。如烧蚀严重，可用棉布或帆布数层(其厚度应与原摩擦片一致)，用钢丝或铁丝穿过钢片上的孔，使其固定。驾驶车辆时应做到起步平稳，换挡动作迅速。

　二、制动分泵漏制动液或分泵管路折断，可在分泵管路接头处用铁皮、铜皮做个小垫子，将管路堵死，再旋紧螺钉，或者将断口夹扁、卷曲堵漏，使该轮不起制动用作。但这样做可能会造成单边制动，驾驶时要注意安全。

　三、横拉杆球节断损，在保险杠或 其它 不影响行驶的地方，卸下一只与球节总长度相似的螺钉，取代断损的球节，装上转向节臂与螺母后，将螺钉露出部分用锤子铆好。三轴汽车差速器齿轮损坏，如中、后桥差速器损坏任何一只，都可将该桥传动轴和半轴拆下，继续行驶。若前差速器损坏，可将轮毂接合盘拆下后继续行驶。

　四、制动总泵缺制动液，可用酒精或白酒代替，特殊情况下可用清水代替。制动皮碗发涨，将发涨的皮碗放在热水中浸泡10分钟-20分钟，将皮碗上的含油成分去掉，这样就可以使皮碗恢复原来的尺寸。